主營業(yè)務
The main business
聯(lián)系我們
Contact us
咨詢熱線
0812-3335160
電話：0812-3335160
傳真：0812-3335160
郵箱；hg9177@163.com
地址：四川省攀枝花市炳草崗大街5號財政2樓
四川省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理暫行辦法
川注協(xié)〔2014〕12號
第一條 為推動行業(yè)誠信建設，加強對會計師事務所執(zhí)行業(yè)務的動態(tài)監(jiān)控，遏制不法分子假冒會計師事務所和注冊會計師出具虛假報告，治理行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭，維護注冊會計師行業(yè)服務市場秩序，維護會計師事務所和社會公眾合法利益，提升行業(yè)社會公信力，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的有關要求，四川省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）決定啟用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”，為保證報備工作的有序進行，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)依法設立的會計師事務所（分所）以及來我省執(zhí)業(yè)的省外會計師事務所（分所）。
第三條 凡會計師事務所承辦的業(yè)務，包括財務報表審計、專項審計、驗資及其他鑒證或非鑒證業(yè)務，并以會計師事務所名義對外出具的業(yè)務報告，均應按本辦法規(guī)定進行業(yè)務報告防偽報備。
第四條 會計師事務所出具業(yè)務報告時應將帶有防偽編號和防偽碼的報告防偽封面附加在出具業(yè)務報告書的首頁。
第五條 業(yè)務報告防偽報備的操作流程為：會計師事務所通過省注協(xié)網(wǎng)站登錄“省注協(xié)行業(yè)服務與管理平臺”，進入“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”，按照系統(tǒng)指引錄入相關信息，填報完成后由系統(tǒng)生成帶有防偽編號和防偽碼的報告防偽封面。
第六條 會計師事務所提交報備信息后，防偽報備系統(tǒng)將按照省注協(xié)相關管理要求進行審核，審核通過的自動完成報備；審核不通過的提交至省注協(xié)進行人工審核。需人工審核的業(yè)務報告，事務所應提交以下資料：
（一）書面申請；
（二）業(yè)務約定書；
（三）客戶相關業(yè)務報表；
（四）其他與業(yè)務有關的材料。
第七條 報備程序一旦完成，除客戶注冊地址、已收業(yè)務費等一般信息可在一個月內(nèi)由事務所自行修改外，其他關鍵信息不得修改。會計師事務所因特殊原因需修改關鍵信息的，應向省注協(xié)提交經(jīng)主任會計師簽名并加蓋事務所公章的書面申請，申請中應注明申請修改報備信息的原因，報省注協(xié)審核后修改。
第八條 業(yè)務報備信息錄入“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”并已獲取防偽編號的，原則上不予撤銷。如會計師事務所和委托人達成解除服務協(xié)議的，事務所應提交雙方簽署的解除該項服務的證明及相關業(yè)務報告復印件，經(jīng)省注協(xié)審核后撤銷，對于撤銷報備的業(yè)務，事務所應承擔已出具報告的后果。
第九條 我省行政區(qū)域內(nèi)會計師事務所終止時，省注協(xié)將停止該事務所使用 “業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”，取消報備權限，收回密鑰。
第十條 我省行政區(qū)域外會計師事務所（分所）來我省執(zhí)業(yè)的，應到省注協(xié)辦理報告防偽報備手續(xù)，并接受省注協(xié)的業(yè)務監(jiān)督，辦理時應提交以下材料：
（一）會計師事務所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書復印件；
（二）會計師事務所所在地省級注冊會計師協(xié)會出具的證明，證明內(nèi)容包括：該所是否依法設立，是否處于正常經(jīng)營狀態(tài)，并確認該所主任會計師（或分所負責人）姓名、注冊會計師名單；
（三）業(yè)務約定書原件及復印件；
（四）基于省注協(xié)報備電子模版填寫完整的具體業(yè)務報備信息；
（五）省注協(xié)要求提交的其他材料。
同一年度內(nèi)，上述（一）、（二）項材料只需提供一次，如信息發(fā)生變更，應提供變更資料。
第十一條 省注協(xié)通過網(wǎng)站對社會公眾提供業(yè)務報告防偽查詢。報告使用者登錄協(xié)會網(wǎng)站，錄入報告防偽封面上的防偽編號，即可查詢報告客戶名稱、出具報告會計師事務所及注冊會計師等簡要信息；報告使用者還可以進一步錄入資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、注冊資本等報告詳細內(nèi)容，對報告真?zhèn)芜M行進一步的查驗核實。
第十二條 會計師事務所應真實完整的錄入相關報備信息，事務所的主任會計師為業(yè)務報告防偽報備的第一責任人，對事務所上報的相關業(yè)務信息的真實性、完整性負責。
第十三條 為保證業(yè)務報備工作的質量，會計師事務所應當建立“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”管理制度，指定專人負責業(yè)務報備工作，省內(nèi)分所出具的報告由分所錄入信息經(jīng)總所審核通過后完成報備。
第十四條 業(yè)務報告使用防偽編號僅證明該業(yè)務報告是由經(jīng)依法批準設立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的會計師事務所出具。業(yè)務報告的法律責任主體是簽字注冊會計師及其所在事務所，省注協(xié)不承擔業(yè)務報告的任何法律責任。
第十五條 省注協(xié)對會計師事務所報備信息具有保密義務，除正常工作外，對未經(jīng)批準擅自對外提供事務所報備信息的行為，將追究相關人員責任。
第十六條 省注協(xié)對“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”的有關信息進行實時監(jiān)控。對存在異常報備情形的會計師事務所，可以給予警示或暫停使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的處理。省注協(xié)可采用遠程抽檢或者實地檢查等方式核查業(yè)務報備的真實性，事務所必須按照要求提供相關原始資料。
第十七條 會計師事務所在業(yè)務防偽報備中存在下列情形的，由省注協(xié)給予警示：
（一）業(yè)務報備數(shù)據(jù)存在較多錯漏的；
（二）出具報告數(shù)量異常的；
（三）其他應當給予處理的情形。
第十八條 會計師事務所存在下列情形的，省注協(xié)暫停事務所使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備功能，事務所通過提交相關材料到省注協(xié)進行人工審核報備：
（一）采取虛報、漏報、錯報等不正當手段錄入報備信息獲取業(yè)務報告防偽編號，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的；
（二）將同一防偽編號用于不同內(nèi)容報告的；
（三）經(jīng)證實存在使用不正當手段低價承攬業(yè)務的；
（四）存在報備異常情況，經(jīng)警示后仍不予改正的；
（五）其他應當暫停使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備功能的情形。
上述行為情節(jié)嚴重的，省注協(xié)將列為重點監(jiān)管對象，并由秘書處給予相應的行業(yè)懲戒。
第十九條 會計師事務所及注冊會計師存在下列情形的，省注協(xié)暫停相關事務所及注冊會計師在“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”中的報備權限：
（一）受行政處罰暫停執(zhí)業(yè)期間的；
（二）未按規(guī)定完成注冊會計師任職資格檢查的；
（三）不履行會員義務且情節(jié)嚴重的。
第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《四川省注冊會計師協(xié)會關于對驗資報告實行防偽標識管理的通知》（川注協(xié)〔2006〕90號）、《四川省注冊會計師協(xié)會關于驗資報告防偽標識管理部分規(guī)定調(diào)整的通知》（川注協(xié)〔2010〕14號）同時廢止。
第二十一條 本辦法由省注協(xié)負責解釋。
